Як перейти на ЕНВД при реєстрації ІП?

Індивідуальні підприємці мають право вибирати систему оподаткування, яка підходить їм найбільше.

Одними з найпоширеніших серед цієї організаційно-правової форми діяльності при реєстрації ІП є:

  • ССО (спрощенка);
  • ЕНВД (податок на поставлений дохід).

В даний час все нормативно-правові акти, що стосуються вибору системи оподаткування, переходу і інших моментів, пов'язаних з податками, знаходяться в Податковому кодексі РФ і доповненнях до нього.

Російське законодавство визначає такі системи оподаткування, які діють на території нашої країни:

  1. ССО, або як її ще називають «спрощенка». Ця система передбачає об'єднання трьох основних податків для малого бізнесу в один. Крім цього, у підприємців є можливість вибрати між режимами «доходи» і «доходи мінус витрати», які мають різні податкові ставки (шість і п'ятнадцять відсотків відповідно).
  2. Загальна система - найскладніша в плані звітності і дорога система оподаткування. Всі ІП, що не вибрали інший режим оподаткування, автоматично переводяться на цю систему.
  3. ЕНВД - податок на поставлений дохід. Про цю систему буде докладніше розказано в даній статті.
  4. Єдиний сільськогосподарський податок застосовується в тому випадку, якщо більша частина прибутку ІП відноситься саме до сільгоспробіт. В цьому випадку мінімальний поріг становить сімдесят відсотків.
  5. Патентна система оподаткування передбачає виплату підприємцем фіксованого податку за роботу в певній сфері, на яку він має дозвіл (патент).

Перехід на ЕНВД при реєстрації ІП

Перехід на сплату єдиного податку на поставлений дохід може здійснюватися в будь-який момент, так як він орієнтований на певні види підприємницької діяльності.

Фізична особа може звертатися до Податкової за місцем проживання і реєстрації ІП, або за місцем здійснення роботи, якщо воно не збігається з першим.

Подавати документи може сам підприємець або уповноважений ним представник, на ім'я якого була виписана довіреність.

Зразок довіреності на реєстрацію ІП тут.

В даний час існує спеціальний реєстр, в якому визначені форми діяльності, які зобов'язують ІП переходити на ЕНВД.

В цьому випадку підприємцям варто орієнтуватися не тільки на цей факт, але також на те, які законодавчі акти видали місцеві регіональні влади з даного питання.

Вони можуть вибирати з реєстру обов'язкові і необов'язкові для ЕНВД сфери діяльності в своєму регіоні.

Крім цього, деякі ІП не можуть працювати і виплачувати податок на поставлений дохід, якщо їх робочий штат включає в себе більш ста співробітників.

Не можуть перейти на цю систему оподаткування ті підприємці, які здають в оренду заправні станції (авто- і газо-).

Якщо ви не знаєте, як стати на ЕНВД, то уважно ознайомтеся з подальшою інструкцією.

Для переходу на нову систему оподаткування діяльність підприємця повинна відповідати існуючим вимогам.

В цьому випадку ІП досить звернутися до Податкової інспекції із заявою, заповненим за формою ЕНВД-2.

Форма заяви про перехід на ЕНВД в даний час чітко визначена. Підприємець повинен роздрукувати бланк ЕНВД- 2 в двох примірниках, при цьому заповнити слід обидва документи.

Заповнення цієї форми починається з верхнього лівого краю сторінки.

Обов'язкові відомості, які повинен внести ІП:

  • ІПН;
  • код відділення податкової інспекції, в яку будуть подаватися документи;
  • ПІБ;
  • єдиний державний реєстраційний номер підприємця;
  • дата початку робіт, що відносяться до переліку ЕНВД;
  • кількістю сторінок заяви;
  • внизу першого листа в спеціальній графі вказується, хто подає заяву: цифра 1 означає самостійне звернення ІП, цифра 2 -посередники.

Цікавить порядок реєстрації індивідуальних підприємців? Дивіться тут.

Заява за формою ЕНВД - 2 має заповнюватися друкованими великими літерами.

У тексті не повинно бути помилок, помарок або помилок, так як в цьому випадку:

  • документ не буде прийнятий Податковою інспекцією;
  • підприємець може пропустити встановлені законом терміни повідомлення ФНС про початок певних робіт.

Бланк заяви про перехід ІП на ЕНВД тут,

зразок заповнення заяви про перехід ІП на ЕНВД тут.

Як і інші системи, ЕНВД має свої плюси і мінуси.

Спочатку поговоримо про позитивні риси єдиного податку на поставлений дохід:

  1. В першу чергу, слід сказати про те, що в цьому випадку підприємець звільняється від сплати декількох видів податків на користь одного. Це досить зручно, так в цьому випадку ІП буде легше звітувати перед податковою інспекцією.
  2. Другим плюсом є те, що у даної системи є свої коригувальні коефіцієнти, які в деяких випадках можуть знижувати процентну ставку. Один з них враховує базовий дохід, а інший - попит споживачів на товари і послуги в даній сфері.
  3. Третім гідністю, про який необхідно сказати, є те, що при розрахунку податку на поставлений дохід враховується такий показник як тривалість роботи компанії. Якщо з якихось причин вона працювала менше звітного періоду, то податкова база знижується.
  4. Останнім плюсом слід вважати просту звітність, так як скласти податкову декларацію для ФНС не складе труднощів навіть у тих підприємців, які мають мало досвіду в даному питанні.

Але, незважаючи на таку кількість позитивних характеристик, у ЕНВД є і свої мінуси:

  1. До першого слід віднести той факт, що перехід на ЕНВД при реєстрації ІП може бути обов'язковим, якщо заявлена ​​діяльність підприємця відповідає зазначеним в законі вимогам. В цьому випадку бізнесмен позбавляється свого права голосу, і повинен буде платити податок за цією системою, незалежно від того, зручна вона для нього чи ні.
  2. Другим мінусом є те, що підприємець зобов'язаний сплачувати податки в будь-якому випадку, при цьому їх сума буде практично незмінною (може злегка знизитися через коефіцієнтів) навіть незважаючи на те, отримує прибуток ІП чи ні.
  3. До третього нестачі, який також істотний для підприємців, відносять те, що базова прибутковість, певна державою, не має ніякого відповідності з результатами ведення бізнесу в певній сфері. В цілому її визначення не має в своїй основі ніяких істотних економічних обґрунтувань.
  4. Четвертим недоліком є ​​те, що відсутність необхідності сплати ПДВ робить ІП, які виплачують єдиний податок на поставлений дохід, невигідними для співпраці. В цьому випадку їх партнери не отримують можливості відшкодовувати податок на додану вартість.
  5. Останньою негативною рисою ЕНВД слід вважати той факт, що невелика кількість працівників, наявних у ІП, не може істотно скоротити виплату, так як в цьому випадку розмір страхових внесків також буде невеликим.

Для переходу на єдиний податок на поставлений дохід підприємцю необхідно подати до Податкової інспекції наступні документи:

  • паспорт;
  • Заява;
  • свідоцтво про постановку на облік в Податковій інспекції як ІП.

Зразок свідоцтва про реєстрацію ІП тут.

Тепер ви знаєте, як перейти на ЕНВД при реєстрації ІП, залишилося тільки розібратися, як в цьому випадку потрібно виплачувати податки.

Податкова декларація повинна здаватися індивідуальним підприємцем один раз в квартал, а точніше до двадцятого числа наступного місяця (наприклад, до 20 квітня за перший звітний період).

Виплата податків здійснюється також раз в квартал (до двадцять п'ятого числа).

Які коди КВЕД вказувати при реєстрації ІП в 2017 році? Читайте тут.

Яка вартість держмита при реєстрації ІП? Подробиці в цій статті.

Чи можна перейти в середині року?

Якщо підприємець вирішив перейти на ЕНВД із загальної системи оподаткування, то він може це зробити в будь-який момент.

Єдиним обмеженням термінів переходу є те, що зробити це необхідно максимум через п'ять днів після початку робіт, які передбачають цю систему нарахування податків.


Покрокова інструкція, як провести реєстрацію ІП на ЕНВД в 2017 році

Відкриваючи власний бізнес, кожен майбутній підприємець повинен вибрати, яка саме система оподаткування підходить йому найбільше, і для багатьох видів бізнесу найбільш оптимальним рішенням стає використання ЕНВД.

При цьому багато хто відчуває певні труднощі з тим, як зареєструватися на цю систему, так як вона включає в себе масу вимог, а сам підприємець повинен пройти ще кілька додаткових процедур.

Саме тому, щоб фізичним особам було легше пройти цю процедуру, існує покрокова інструкція реєстрації ІП на ЕНВД в 2017 році.

Відразу варто відзначити, що ЕНВД може використовуватися тільки бізнесменами, провідними певний список основних видів бізнесу, в який входить:

  • послуга автостоянки;
  • продаж товарів у роздріб;
  • послуги ветеринарії та побуту;
  • послуги обслуговування автомобільного транспорту;
  • сфера громадського харчування;
  • комерційні пасажирські і вантажні перевезення;
  • послуги, пов'язані з розміщенням рекламних оголошень;
  • оренда ділянок землі і торгових точок;
  • оренда приміщень для житла або інших цілей.

Варто зазначити, що цей список регулюється місцевими законами, в зв'язку з чим перед оформленням власного бізнесу найкраще ознайомитися з місцевим законодавством про використання ЕНВД в вашому місті.

Варто зазначити, що для певних типів бізнесу передбачаються різні обмеження. Наприклад, загальна територія приміщення для громадського харчування або торгівлі не може бути більше 150 м 2, загальна кількість авто для проведення вантажоперевезень не повинно перевищувати 20, а площа готельного комплексу не повинна перевищувати 500 м 2.

Таким чином, оформити свій бізнес на ЕНВД можна тільки в тому випадку, якщо:

  • даний режим використовується в кордоні муніципального формування;
  • регіональне законодавство передбачає оформлення ЕНВД для певної комерційної діяльності;
  • кількість співробітників не перевищує 100 осіб;
  • діяльність не відноситься до участі в договорі товариства або довірчого управління будь-яким майном;
  • послуга не передбачає можливість здачі в оренду заправних станцій;
  • підприємець не купував патент або не користувався режимом ЕСХН.

Якщо будь-яка вимога з наведеного вище списку порушується, то в такому випадку підприємець повністю позбавляється права використання ЕНВД і автоматично переводиться на загальну систему з початку кварталу, в якому допущено порушення, тому нараховувати та сплачувати податки вже потрібно буде за загальною системою

Для підприємців у 2017 році ведення бухгалтерського обліку є не обов'язковим, але при цьому потрібно вести детальний облік різних відомостей для нарахування платежів, а також дотримуватися чітко встановлений порядок ведення касових операцій. Бажано також вести докладний облік всіх проведених фінансових операцій, якщо вами був зареєстрований власний розрахунковий рахунок. Якщо ви займаєтеся різними видами бізнесу через ЕНВД, то в такому випадку ви повинні оформляти окремий облік по кожному з них.

Використання ККМ для підприємців, що працюють за ЕНВД, є необов'язковим, але при цьому замість чеків на вимогу покупців ви повинні становити бланки суворої звітності. При цьому варто відзначити, що з 1 липня 2018 року дану положення перестане діяти, і кожен бізнесмен повинен буде оформити власну онлайн-касу.

Придбання патенту без реєстрації ІП є процедурою, покликаної спростити легалізацію підприємницької діяльності та оптимізувати оподаткування.

Які документи отримує ІП після реєстрації, можна дізнатися з цієї статті.

Ставка ЕНВД обмежується розміром 15%, але при цьому муніципальне утворення, а також міські округи Севастополя, Санкт-Петербурга і Москви мають право знизити цю ставку до 7.5% на свій розсуд. Використання такої зміни вкрай позитивно може позначитися на розвитку бізнес-сфери цих регіонів.

Сума платежу за цим податком розраховується як твір повної податкової бази на призначену процентну ставку. Податковою базою в даному випадку називається базова прибутковість, скоригована через коефіцієнти-дефлятори К1 і К2 з наступним множенням на фізичний показник.

Базова прибутковість вказується в чинному законодавстві в якості передбачуваної суми доходу від надання послуги за кожен місяць для кожного фізичного показника.

В процесі проведення розрахунку потрібно враховувати наступну інформацію:

  • Муніципальні або регіональні законодавці мають право самостійно регулювати базову прибутковість в відповідно до місцевих умов при використанні відповідних коефіцієнтів. К1 в даному випадку виступає як відбивач рівня інфляції і встановлюється відповідно до федеральним законодавством один раз на рік. К2 може варіюватися від 0.005 до 1 і встановлюється вже регіональними законами відповідно до особливостей місцевого ведення бізнесу.
  • Якщо фізичний показник змінюється протягом одного податкового періоду, підприємець повинен вказати на це зміна з початку місяця, в якому воно відбулося.
  • Якщо використання ЕНВД для підприємця було на протязі не всього місяця, то в такому випадку податки з нього стягуються відповідно до пори роботи.

Для більш зручного розрахунку виплати ви можете скористатися інтернет-сервісами.

Варто відзначити, що в 2017 році було внесено безліч змін, пов'язаних з оформленням декларації по ЕНВД для підприємців, але при цьому звітний і податковий періоди, як і раніше, складають один квартал. ІП повинен надати звіт до 20 числа місяця, що йде за звітним кварталом, а внести виплату до 25 числа цього ж місяця.

Єдиний податок для підприємців дозволяє знизити обсяг страхових внесків. Якщо підприємець наймає на роботу співробітників, то в такому випадку зменшення забезпечується за рахунок виплати відповідних посібників і внесків, в зв'язку з чим страхова премія зменшується до 50%.

Єдине, що варто відзначити - облік фіксованих платежів не передбачається, а якщо на користь працівників не здійснюються ніякі виплати, підприємець знижує податок тільки на суму тих фіксованих внесків, які він оплачував за самого себе.

При ЕНВД відсутнє поняття «нульовий» декларації, тому що розрахунок здійснюється не фактичного, а поставлений дохід.

Навіть якщо індивідуальний підприємець не працює, в розрахунку він повинен вказувати передбачений фізичний показник і виплатити податки за нього

Покрокова інструкція реєстрації ІП на ЕНВД в 2017 році

Для початку використання ЕНВД підприємець повинен стати на облік, тобто подати заяву про перехід на дану систему разом із заявою на реєстрацію як ІП. При цьому варто відзначити, що введення даного режиму передбачається і для вже працюючого ІП, але в будь-якому випадку він повинен надати повідомлення про це в податкову інспекцію.

Для цього потрібно подати письмову заяву, оформлене на бланку встановленої форми на протязі п'яти днів з того моменту, як почався застосовуватися спеціальний режим. Оплата податків і звітність підприємця на ЕНВД здійснюється з початку того кварталу, в якому він почав працювати з використанням спеціального режиму.

Щоб знятися з обліку як платник, потрібно буде подати заяву в ИФНС, і найважливіше тут - зробити все в повній відповідності до встановлених термінів подачі, так як в противному випадку ви повинні будете вносити виплату нема за фактичне використання, а за місяць подачі, який оплачується повністю.

Припинити використання спеціального режиму здійснюється в тому випадку, якщо платник податку добровільно вирішив припинити його використання, подавши відповідну письмову заяву, але крім цього його відміняють також в тому випадку, якщо підприємець в процесі своєї діяльності вийшов за рамки обмежень, передбачених даною системою оподаткування.

Кожен платник податків, який користується ЕНВД, повинен регулярно подавати декларацію в ИФНС після кожного податкового періоду, який відповідно до чинного законодавства на даний момент становить один квартал. Як максимального терміну подачі розглядається 20 число того місяця, який слідує після закінчення кварталу. Складання декларації здійснюється на підставі фізичних показників, які розрізняються між видами діяльності, а також базової прибутковості, яка розраховується згідно з цими показниками.

Якщо підприємець працює разом з найманими працівниками, то в такому випадку здача звітності здійснюється також разом з подачею необхідної інформації з ФСС і ПФР. Податок розраховується в розмірі 15% від базової прибутковості, і домогтися його зниження можна за рахунок відрахувань з заробітної плати, які фактично сплачувалися до бюджету держави.

Також варто відзначити, що підприємець може знизити ЕНВД на розмір фіксованих платежів, які здійснювалися для пенсійного забезпечення бізнесмена, але таке зменшення податків передбачається тільки в тому випадку, якщо не використовується праця найманих працівників. В даному випадку податок зменшується на повну суму внесеного платежу, але якщо сума цих внесків буде більше самого податку, нарахування на негативну різницю в наступному звітному періоді не передбачається.

Крім цього, податок може зменшуватися на розмір відрахувань з зарплати до фондів на співробітників, але зменшення податку здійснюється не більше ніж на 50% від загальної суми нарахувань на обов'язкове медичне, соціальне та пенсійне страхування.

ЕНВД повинен виплачуватися не пізніше ніж 25 числа того місяця, який слідує за минулим кварталом. Головною особливістю виплати даного податку є те, що якщо підприємець не веде діяльність по «вмененке», він все одно повинен буде нараховувати та сплачувати цей податок, якщо не знявся з обліку як платник.

Варто відзначити, що це правило не використовується по відношенню до платників з великим терміном використання спеціального режиму, що використовується без заяви, що передбачалося ще на зорі становлення податкових органів, а також повної відсутності повноцінного комп'ютеризованого обліку всієї документації.

При бажанні в процесі оформлення індивідуального підприємництва можна використовувати комбінацію режимів, а якщо говорити більш точно - поєднати ЕНВД разом зі спрощеною системою оподаткування. Головною складністю в даному випадку є тільки оформлена ОСН або ССО, яка передбачає ведення обліку доходів, витрат і руху ТМЦ в процесі ведення своєї діяльності.

Роздільний облік, який повинен обов'язково проводитися в разі суміщення режимів, має важливість для ЕНВД тільки щодо заробітної плати, а також зниження податку на величину, необхідну для відрахувань до Пенсійного фонду.

Якщо індивідуальний підприємець не використовує будь-які інші режими оподаткування, по ЕНВД він може вести спрощений облік, куди входять касові операції, активи-ТМЦ, зобов'язання, майно, а також інші ділянки, постійне ведення яких передбачає повне виведення залишків в тому випадку, якщо платник податків вирішить змінити ЕНВД на будь-які інші режими оподаткування.

Крім цього, на ЕНВД підприємець повинен враховувати фізичні показники, які є підставою для нарахування відповідних податків. Також потрібно займатися кадровим діловодством, відрахуванням до різних фондів і ФНС, нараховувати заробітну плату і вести звітність, яка відноситься до цих ділянок обліку.

Декларація платника повинна надаватися податковим органам кожен квартал, і здача її передбачається для індивідуальних підприємців та юридичних осіб, які зареєстровані на ЕНВД. Подача документів здійснюється не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним періодом, а якщо останній день подання документів випадає на вихідний, то в такому випадку строк продовжується до того, як настане новий робочий тиждень.

Якщо ІП пропускає термін здачі документації або взагалі не надає її, на нього накладаються штрафні санкції, які накладаються в тому випадку, якщо ЕНВД був виплачений в повному обсязі (накладається штраф 1000 рублів), А також якщо ЕНВД не виплачується взагалі, внаслідок чого накладається штраф у розмірі 5% від суми, визначеної за допомогою розрахунків суми податку, щомісяця.

Максимум штрафу в даному випадку досягає 30% від суми податку. Податок при цьому виплачувати доведеться в будь-якому випадку, навіть якщо підприємець взагалі не працював протягом усього звітного періоду.

Надати декларацію можна в стандартному паперовому вигляді, роздрукувавши бланк з інтернету або отримавши його в податковій інспекції. Здавати потрібно в цей же відділення самостійно або через представника, на якого оформляється нотаріально завірена довіреність. Також можна відправити паперу поштою.

Ще один варіант - це електронне подання декларації, і вона набагато простіше, так як бланк повністю автоматично заповнюється на комп'ютері. Зробити це можна на офіційному сайті податкової служби або на сайтах спеціальних компаній-посередників.

Надавати пакет документів потрібно в той податковий орган, який відноситься до місця фактичної реєстрації та роботи підприємця. При цьому є ряд послуг, за якими точну адресу визначити неможливо, що відноситься до транспортування або розсилці вантажів, розміщення реклами на транспортних засобах або доставки пасажирів. У таких ситуаціях підприємцями оформляється вся документація за місцем їх проживання або реєстрації.

Реєстрація ІП в Росприроднадзоре законодавчо визначена для деяких видів підприємницької діяльності.

Як дізнатися адресу реєстрації ІП, можна дізнатися звідси.

Скільки за часом реєстрація ІП може зайняти у заявника в разі коректного збору та оформлення всіх необхідних документів, читайте тут.

Отримайте БЕЗКОШТОВНУ юридичну консультацію прямо ЗАРАЗ:

+7 (499) 703-43-52 Москва і область

+7 (812) 309-57-61 Санкт-Петербург і область